Како снимити обавезу плаћања без депозита у готовини

Компаније које користе финансирање дуга морају објавити финансијске услове сваке задужнице у својим билансима стања и билансу успеха у складу са општеприхваћеним рачуноводственим принципима (ГААП). То захтијева постојање рачуна за плаћање биљешке за извјештавање о преосталом износу кредита, као и додатне рачуне који одражавају обрачунате камате и плаћања. Када зајмодавац не захтева колатерал, као што је готовински депозит, он нема утицаја на ставке које уносите да бисте забележили плативу белешку.

Импликације за депозит у готовини

Када услови задужнице захтевају од друштва да заложи колатерал у виду депозита у готовини, није потребно извршити исправке на рачуну обавезе, јер је депозит одвојен и различит од преосталог износа кредита. Уместо тога, готовински депозит остаје средство за компанију зато што ће примити депозит назад након извршене коначне исплате кредита. На пример, ако зајмодавац захтева депозит од 5% у готовини како би ваша компанија могла да добије кредит, морате да рекласификујете новац на други рачун имовине. Ово се ради са уносом кредитног дневника на новчани рачун за износ депозита и одговарајући дебитни унос на други рачун имовине, као што је „депозит готовине“.

Обрачун обавезних обавеза

У тренутку када представник компаније потпише задужницу, рачуновође морају да пошаљу одговарајуће уносе у дневник како би повећали обавезе компаније. Да би се повећао износ готовине као резултат исплате кредита, књижити дебитну уплату на новчани рачун за износ кредита и одговарајући унос кредита на рачун дуга за повећање за повећање обавеза друштва. Основни унос је исти за дугорочне и краткорочне записе; међутим, рачун који књижите унос кредита је различит. На пример, ако услови зајма захтевају отплату у року од једне године или мање, морате да књижите унос на текући рачун обавеза као што су „трговински записи који се плаћају.“ Ако је задуживање дугорочно, што значи да компанија има више од годину дана за отплату кредита, исказати стање дуга као “биљешке плативе” у одељку о дугорочним обавезама у билансу стања.

Камата на белешке

Пошто већина компанија не плаћа камату истог дана када је прикупљају, неопходно је да се креира рачун за плаћање камата. На пример, претпоставимо да компанија добије кредит 1. јануара, а задужница захтева кварталне исплате камата у износу од 1.000 долара које доспијевају у року од 30 дана од настанка; компанија мора да евидентира обавезу плаћања камате 31. марта са дебитним уносом од 1.000 долара за камате и одговарајућим уносом кредита на рачун трошкова камата.

Плаћање кредита и камата

Компаније такође морају да евидентирају одвојене уносе у дневник сваки пут када изврше уплате главнице или камате. Када компанија изврши свако квартално плаћање камате, она мора припремити унос у дневник како би се одразио одлив готовине и смањење на биланс плаћене камате. Ово се врши слањем кредитног рачуна на новчани рачун за $ 1.000 и одговарајућег задужења на рачуну за плаћање камате. Рачуноводство је исто за плаћање главнице кредита; међутим, уместо задуживања рачуна за плаћање камате, задужујете релевантни рачун за напомене.