Резиме финансијског извештаја

Финансијски извјештаји и извјештаји користе се за испричавање квантитативне приче. Бројеви не лажу и могу се лакше комуницирати, тако да се финансијски извјештаји у великој мјери користе као алати за управљање перформансама у пословном свијету. Америчка комисија за хартије од вриједности и хартије од вриједности (Публиц Сецуритиес анд Екцханге Цоммиссион) чак захтијева од јавних компанија да објаве одређене финансијске извјештаје. Рачун добити и губитка и биланс стања су два од најважнијих финансијских извјештаја, али извјештај о новчаном току пружа информације из оба.

Извештај о новчаном току

Извештај о токовима готовине - који се назива и извештај о токовима готовине - представља омиљени финансијски извештај за зајмодавце и потенцијалне инвеститоре. Он даје преглед тока готовине кроз организацију. Постоје три дијела извјештаја о новчаном току: операције, инвестиције и финансије. Због рачуноводствених конвенција, могуће је да компанија има позитиван нето приход и негативне новчане токове из пословања, тако да је важно разумети одакле долази новац и куда иде.

Новчани ток из операција

Новчани ток из пословања почиње са нето приходом из биланса успјеха. Међутим, као и многи финансијски извјештаји, рачуноводствени стандарди имају тенденцију да манипулишу зарадама тако да се приходи и расходи евидентирају у периоду у којем су настали. Новчани ток из операција враћа све неновчане трошкове, као што су амортизација и амортизација, а затим одузима све трошкове извршене у готовини, али још увијек нису урачунати у биланс успјеха. Нето ефекат је чист новчани ток из пословања.

Новчани ток од инвестирања и финансирања

Новчани ток из пословања даје преглед готовине генерисане од основних пословних активности. Новчани ток од инвестирања даје преглед новца који се користи за куповину хартија од вриједности, некретнина или опреме, а новчани ток из финансирања даје преглед готовине која се користи за прикупљање капитала. Компанија која има позитиван новчани ток може је добити од продаје некретнина или кредита од банке, а не од основних пословних активности. То је оно што чини извештај о токовима готовине тако важним.

Фусноте, претпоставке и објашњења

Један често превиђен, а ипак најврједнији дио сваког финансијског извјештаја је сажетак биљешки и претпоставки унутар извјештаја. Белешке у извештају о новчаном току пружају тачке разговора у оквиру и обично су означене системом нумерације који помаже читаоцу да боље разуме одређену ставку. На пример, ако се извештај о новчаном току заснива на 53-недељној години уместо на 52-недељној години, белешка ће тако рећи.